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부가가치세법상 과세거래에 대해 설명하시오2025.05.121. 부가가치세법 부가가치세법은 재화 또는 용역의 공급에 대하여 부가가치세를 부과함으로써 거래단계별로 창출되는 부가가치에 대하여 과세하는 간접세 제도이다. 부가가치세는 사업자가 납부세액을 스스로 계산하여 신고·납부하도록 하고 있으나, 납세의무자와 담세자가 일치하지 않아 조세부담의 전가가 발생한다. 이러한 점에서 볼 때 부가가치세는 직접세보다 소득재분배 효과가 낮으며, 저소득층일수록 부담률이 높아 역진성이 존재한다. 2. 부가가치세 과세거래 부가가치세법상 과세거래란 세금계산서 발급 대상인 재화 또는 용역의 공급으로서 다음 각 호의 요...2025.05.12
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세법 - 아래의 물음에 모두 답하시오. (물음 1) 국세기본법 상 국세우선권과 관련하여 법정기일에 대하여 설명하시오.2025.05.051. 국세기본법상 국세우선권 국세기본법상 국세우선권이라 함은 국세, 가산금 또는 체납처분비는 다른 공과금이나 그 밖의 채권에 우선하여 징수한다는 의미이다. 채권자 평등의 원칙이 적용되는 일반 사법상의 채권과 달리 국세채권에는 우선권을 부여하는데 이는 조세가 국가 존립의 경제적 기초이기 때문이다. 하지만 국세의 우선권을 예외 없이 인정하는 경우 국민이 예측하지 못한 손실을 볼 수가 있으므로 일정한 채권에 대해서는 국세의 우선권을 제한하고 있다. 그 예외사항에는 선집행 지방세 또는 공과금의 체납처분비, 공익비용, 소액임차보증금, 근로관...2025.05.05
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부가가치세법상 납세지와 사업자 등록에 대한 설명2025.01.141. 부가가치세의 개념 부가가치세는 상품 또는 재화의 거래나 서비스, 용역 등의 제공 과정에서 새로이 창출한 가치의 증가액인 이윤에 대해 매기는 세금을 뜻한다. 서비스 공급자인 사업자가 납세의무를 지고 있지만, 실질적인 담세자는 최종 소비자이다. 2. 부가가치세법상 납세지 납세지는 납세자의 신고, 신청, 납부 등과 같이 납세의 의무를 이행하여야 할 곳으로, 개인은 주소지, 법인은 본점 또는 주된 사무소의 소재지가 이에 해당한다. 사업장의 범위는 사업별로 다르게 정의되어 있다. 3. 부가가치세법상 사업자등록 사업자등록은 사업자의 성격...2025.01.14
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국세부과 제척기간과 국세징수권 소멸시효에 대한 비교 설명2025.01.201. 국세부과 제척기간 국세부과 제척기간은 세법에서 일정한 기간 안에서만 세금을 부과할 수 있도록 하고 그 기간이 지나면 세금을 부과할 수 없도록 하는 제도입니다. 제척기간이 만료되면 국가의 부과권이 소멸되며, 납부 의무도 소멸하게 됩니다. 제척기간은 세목에 따라 다르지만 일반적으로 5년, 7년 또는 10년입니다. 2. 국세징수권 소멸시효 국세징수권 소멸시효는 국세징수를 목적으로 하는 권리를 일정 기간 동안 행사하지 않으면 해당 권리가 소멸하는 제도입니다. 국세징수권의 소멸시효 기간은 5억원 이상의 국세는 10년, 5억원 미만의 국...2025.01.20
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소득처분의 종류 및 개념에 대해 서술하고 유보를 사후관리하여야 하는 이유2025.04.291. 소득처분의 규정 법인세법에서 소득처분은 법인이나 정부가 각 사업연도의 법인세 과세표준 및 세액 신고를 위해 기업회계와 세무회계와의 차이에 따른 세무조정을 하거나 법인이 신고한 과세표준에 대해 과세 관청이 탈루소득을 적발하여 과세표준을 결정 혹은 경정하면서 익금 또는 손금에 산입한 금액의 사외유출 여부 및 그 귀속자를 밝혀서 배당, 상여, 기타 사외유출, 기타소득, 사내유보 등의 소득을 성격과 내용, 금액의 크기 등으로 확인하고 귀속을 확정하는 절차를 뜻한다. 2. 소득처분의 대상(종류) 법인세법 제67조에 의하면 "익금에 산입...2025.04.29
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수입통관절차2025.01.201. 수입통관절차 수입통관절차는 외국물품을 내국물품화하기 위하여 세관에 대한 일련의 절차로 입항 및 하역, 보세운송, 보세구역장치, 수입신고, 통관심사, 관세납부, 수입신고수리, 반출 순으로 이루어진다. 수입통관의 목적은 수입물품에 대한 제세 부과에 의한 재정수입의 확보와 각종 법령에서 규제하는 사항을 확인 집행함으로써 실효성 확보에 있다. 2. 입항 및 하역 수입화물의 경우 해상운송화물은 선박이 입항하기 24시간 전, 항공운송화물은 항공기 착륙 2시간 전까지 입항예정지 세관장에게 적하목록(manifest)을 제출하여야 한다. 적하...2025.01.20
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법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.01.071. 법인세의 손금 법인세법 제19조 제1항에 따르면 손금은 자본 또는 출자의 환급, 잉여금의 처분 및 이 법에서 규정하는 것을 제외하고 당해 법인의 순자산을 감소시키는 거래로 인하여 발생하는 손비의 금액이라고 정의됩니다. 손금으로 인정받기 위해서는 수익금액의 창출에 관련성이 있으며 일반적으로 용인되는 통상적인 비용이어야 합니다. 2. 세무조정 법인세법상 세무조정은 법인세과세 목적으로 존재하는 과정이며 기업의 재무제표에는 반영될 필요가 없습니다. 다만 일부 항목에 대해서는 재무제표에 반영해야만 손금으로 인정한다고 규정하고 있습니다....2025.01.07
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법인세의 손금 관련 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.05.081. 결산조정사항 결산 조정이란 법인의 결산서에 익금 또는 손금을 수익과 비용으로 계상하여 과세소득에 반영하는 것을 말한다. 결산서에 비용으로 계상한 경우에 한해서만 법인세법상 손금으로 인정하는 것이다. 따라서 결산조정사항들은 손익계산서에 누락하거나 과소 계상한 경우에도 신고조정을 통해 손금에 반영할 수 없으며, 수정신고나 경정청구를 통해 손금에 산입할 수도 없다. 결산 조정사항의 대상은 대부분 외부와의 거래 없이 그 비용의 계상 여부가 전적으로 법인의 의사에 달린 비용항목이다. 2. 신고조정사항 신고조정사항은 결산조정사항을 제외한...2025.05.08
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연말정산 제도와 '근로소득+연금소득'의 종합소득세 신고방법2025.01.241. 연말정산 제도 연말정산 제도는 매월 지급하는 근로소득, 특정사업소득 또는 특정연금소득이 있는 자가 매월 당해 소득을 지급받을 때 예납적 원천징수의 방법으로 원천징수하고, 다시 연간소득(연간합계액)에 대하여 종합과세방법에 의하여 세액을 계산한 후 그동안 원천징수한 세액과 과부족을 정산하는 절차이다. 연말정산 대상인 근로소득 또는 사업소득 · 연금소득만이 있는 거주자가 연말정산을 한 경우에는 종합소득세 확정신고를 하지 않는다. 특히 근로소득의 경우에는 특별공제나 기타소득공제액 · 근로소득공제를 제외한 각종세액공제를 연말정산에서만 ...2025.01.24
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수입통관절차2025.01.191. 수입신고 수입통관이란 수입신고를 받은 세관장이 신고사항을 확인하여 일정한 요건을 갖추었을 때 신고인에게 수입을 허용하는 것으로 수입신고 사항과 현품이 부합한지 여부와 수입과 관련하여 제반 법 규정을 충족하였는지 여부를 확인한 후 외국물품을 내국물품화하는 행정행위이다. 수입신고는 신고시점에 과세물건이 확정되고 신고일에 시행되는 법령(세율, 과세환율, 감면규정 포함)이 당해 수입물품에 적용된다는 점에서 중요한 의미를 갖는다. 2. 가격신고 가격신고제도란 관세의 신고납부제를 실시함에 따라서 납세의무자는 납부하여야 할 관세액을 스스로...2025.01.19
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