기업분석 시 유동성 분석을 실시하는 목적과 유동성분석에 대해서 설명하시오

문서 내 토픽

1. 유동성 분석의 의의와 목적

유동성 분석이란 대개 기업을 대상으로 행해지며, 기업의 현금화 능력을 파악하는 것을 의미한다. 즉 단기에 기업이 부채를 상환할 수 있는 만큼의 현금을 전환할 수 있는지를 파악하는 것이 유동성 분석이다. 유동성 분석을 실시하는 목적은 현재 기업의 부채가 과다하지 않은지, 기업에 대하여 갑작스럽게 채권자가 대금 상환을 요구하는 등의 경우에도 기업이 그러한 현금을 조달할 수 있는지 등을 파악하기 위함이다.
2. 유동성 분석의 종류와 산식

유동성 분석에는 유동비율, 당좌비율, 현금비율 등이 있다. 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나눈 비율로, 200% 이상이 양호한 수준이다. 당좌비율은 당좌자산을 유동부채로 나눈 비율로, 100% 이상이 양호한 수준이다. 현금비율은 현금자산을 유동부채로 나눈 비율로, 20% 이상이 양호한 수준이다.
3. 표준비율

표준비율이란 재무비율이 양호한지 또는 양호하지 않은지를 평가할 수 있는 기준으로서 작용하는 재무비율을 의미한다. 유동비율의 표준비율은 200%, 당좌비율의 표준비율은 100%, 현금비율의 표준비율은 20%이다.

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1. 유동성 분석의 의의와 목적

유동성 분석은 기업의 단기 지급능력을 평가하는 데 매우 중요한 역할을 합니다. 기업이 단기 채무를 상환할 수 있는 능력을 파악하여 재무 건전성을 진단할 수 있습니다. 유동성 분석을 통해 기업의 현금 흐름과 유동자산 규모를 확인할 수 있으며, 이를 바탕으로 단기 채무 상환 능력을 평가할 수 있습니다. 또한 유동성 분석은 기업의 운전자본 관리 전략 수립에도 도움을 줍니다. 기업은 유동성 분석 결과를 토대로 현금 및 재고 관리, 매출채권 회수 등 단기 재무 관리 방안을 수립할 수 있습니다. 결과적으로 유동성 분석은 기업의 단기 재무 안정성을 진단하고 관리하는 데 필수적인 분석 기법이라고 할 수 있습니다.
2. 유동성 분석의 종류와 산식

유동성 분석에는 다양한 지표가 사용됩니다. 대표적인 유동성 지표로는 유동비율, 당좌비율, 현금비율 등이 있습니다. 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나눈 값으로, 기업의 단기 지급능력을 나타냅니다. 당좌비율은 현금, 단기금융상품, 매출채권 등 당장 현금화할 수 있는 자산을 유동부채로 나눈 값입니다. 현금비율은 현금 및 현금성자산을 유동부채로 나눈 값으로, 기업의 즉시 지급능력을 보여줍니다. 이 외에도 순운전자본, 운전자본회전율 등의 지표가 활용됩니다. 각 지표는 기업의 단기 재무 상태를 다양한 관점에서 진단할 수 있게 해줍니다. 기업은 이러한 유동성 지표를 종합적으로 분석하여 단기 재무 건전성을 파악할 수 있습니다.
3. 표준비율

표준비율은 기업의 재무 상태를 평가하는 데 널리 활용되는 지표입니다. 표준비율은 특정 산업이나 기업군의 평균 비율을 의미하며, 이를 통해 개별 기업의 재무 상태를 동종 업계 내에서 비교할 수 있습니다. 표준비율은 유동성 비율, 수익성 비율, 활동성 비율, 안정성 비율 등 다양한 재무 지표에 적용됩니다. 예를 들어 유동비율의 표준비율은 업종별로 다르게 나타나는데, 이를 통해 개별 기업의 유동성 수준을 동종 업계와 비교할 수 있습니다. 표준비율은 기업의 재무 건전성을 진단하고 개선 방향을 모색하는 데 유용한 지표로 활용됩니다. 다만 표준비율은 단순 평균값이므로 개별 기업의 특성을 고려하여 해석해야 합니다.

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