[회계감사](회계감사)내부통제감사절차 및 급여와 인사활동에 관한 감사절차

최초 등록일
2006.06.03
최종 저작일
2006.05
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소개글

내부통제감사절차에 관한 간략한 요약과 활동별 감사절차에서 급여와 인사활동에 관한 감사절차에 대한 내용입니다.

목차

■ 내부 통제제도
1. 감사과정의 흐름 ∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙ 2

2. 내부통제제도 ∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙ 3

3. 내부 통제제도의 이해 및 평가 절차 ∙∙ 7


■ 급여와 인사활동
1. 급여와 인사활동의 내부통제제도 ∙∙∙∙ 10

2. 급여와 인사활동에서 발생가능한 부정, 오류와 내부통제 절차 ∙11

3. 급여의 감사절차 ∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙14

4. 급여와 인사활동의 계정잔액의 입증절차 ∙ 17

[붙임 1] 표준감사절차지시서 ∙∙∙∙∙∙∙ 18

본문내용

1.1. 계산의 정확성
1.1.1. 통제목표 및 감사목표
1.1.1.1. 급여거래가 실제 작업시간을 기준으로, 또한 적절한 임률을 적용하여 기록 되었는가
1.1.1.2. 원청징수액은 적절히 계산 되었는가

1.1.2. 주요내부통제절차
1.1.2.1. 계산과 금액에 대한 내부 검증

1.1.3. 내부통제의 시사
1.1.3.1. 내부검증 여부의 조사

1.1.4. 기중거래의 입증시사
1.1.4.1. 작업시간카드에 의해 작업시간을 재계산
1.1.4.2. 실제임률과 근로계액이나 이새회의 승인임률을 비교
1.1.4.3. 총지급액의 재계산
1.1.4.4. 세금계산서와 인사기록표의 승인서에 의한 원천징수금액을 확인
1.1.4.5. 순지급액의 재계산
1.1.4.6. 지급수표의 금액을 급여지급원장과 비교

1.2. 계정분류
1.2.1. 통제목표 및 감사목표
1.2.1.1. 적절한 계정도표의 사용
1.2.1.2. 분류에 대한 내부검증

1.2.2. 주요내부통제절차
1.2.2.1. 적절한 계정도표의 사용
1.2.2.2. 분류에 대한 내부검증

1.2.3. 내부통제의 시사
1.2.3.1. 회계규정의 검토
1.2.3.2. 내부검증 여부 조사

1.2.4. 기중거래의 입증시사
1.2.4.1. 분류에 대해 계정도표 혹은 회계처리 규정집과 비교
1.2.4.2. 인사부서에서는 작업시간카드, 작업부문에서는 작업표를 검토 그리고 노무비 배분과정을 추적

1.3. 적시성
1.3.1. 통제목표 및 감사목표
1.3.1.1. 급여거래는 거래가 귀속되는 회계기간에 적절히 기록되어 있는가?

1.3.2. 주요내부통제절차
1.3.2.1. 급여지급 즉시 가능한 한 신속하게 거래를 기록하는 절차
1.3.2.2. 내부검증

1.3.3. 내부통제의 시사
1.3.3.1. 절차규정집 검토
1.3.3.2. 거래가 발생할 때 관찰
1.3.3.3. 내부검증 여부의 조사

1.3.4. 기중거래의 입증시사
1.3.4.1. 급여지급원장에 기록된 날짜와 지급수표, 그리고 작업시간카드에 기록된 날짜 비교
1.3.4.2. 지급수표의 날짜와 은행에서 지급된 날짜의 비교

1.4. 전기 및 요약
1.4.1. 통제목표 및 감사목표
1.4.1.1. 급여거래가 종업원별 급여장장기록에 기록되었는가. 또한 올바르게 요약 되었는가

참고 자료

없음

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