현금흐름표

목차

I. 현금흐름표

II. 현금의 범위

III. 현금의 유입과 유출
1. 영업활동으로 인한 현금흐름
2. 투자활동으로 인한 현금흐름
3. 재무활동으로 인한 현금흐름

본문내용

최근에 기업의 현금흐름에 관한 정보의 중요성이 크게 대두된 이유는 일반적으로 매우 안정적으로 인식되었던 상장법인들의 부도가 늘어났고 또한 국제증권위원회기구(I0SC0) 회의(1993)에서도 국제회계기준에서 정하고 있는 현금흐름표의 도입을 결의함에 따라 우리나라에서도 국제적 추세에 발맞추기 위하여 재무상태변동표를 현금흐름표로 대체하게 된 것이다. 현금흐름표는 현금 및 현금등가물로 정의되어지는 기업자금의 원천과 운용에 관한 정보를 공시함으로써 투자자, 채권자 및 기타의 재무제표 이용자가 투자와 자본조달, 재무위험 및 기말 재무원천의 흐름을 판단하는데 유용한 정보를 제공하는 데 그 목적이 있다. 현금흐름표는 일반적으로 자금을 어떻게 조달하였고, 어떻게 사용하였는지, 기업의 재무지급능력은 어떤지를 나타낸다. 기업이 원활하게 경영활동을 수행하고 재무 상태를 건전하게 하기 위해서는 유동자원을 적절하게 보유하는 것이 중요하다. 현금흐름표는 이러한 유동자원이 변동된 이유에 관한 정보를 제공하는데, 이런 정보는 다른 재무제표를 분석해서 쉽게 구할 수 없는 것이다.
현금흐름표는 외부이용자가 기업의 재무정책을 평가하는 데에도 사용된다. 이외에도 주주와 채권자들은 현금흐름표를 이용하여 경영자가 회사의 자금을 어떻게 운영하였는지를 알 수 있다. 재무상태를 건전하게 유지하기 위해서는 유동자원을 적정하게 보유하는 것이 중요하다. 경영자들은 현금흐름표를 주로 계획수립의 도구로 이용한다. 즉 경영자들은 추정 현금흐름표를 이용하여 어떤 재무계획이 목표로 하고 있는 경영활동, 배당금지급, 사업확장 등을 만족시킬 수 있는지 판단할 수 있다. 채권자도 역시 추정 현금흐름표를 이용하여 기업의 채무상환능력을 추정할 수 있고, 투자자도 미래의 기업재무위험을 평가할 수 있다.

현금의 범위
현금흐름표를 작성함에 있어서 현금의 범위를 결정하는 것은 중요한 의미를 갖는다. 기업이 영업활동을 영위하려면 영업의 비용에 관계없이 현금을 필요로 한다. 그러나 현금을 보유하게 되면 그 현금은 사용하기 전까지는 현금보유에 따른 기회이익이 상실된다.

참고자료

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· 2018 재미있는 경영학 워크북 - 최중락 저, 상경사, 2018
· 경영학의 이해 - 이규현 저, 학현사, 2018
· 조직과 인간관계론 - 이택호/강정원 저, 북넷, 2013
· 사례중심의 경영학원론 - 김명호 저, 두남, 2018
· 내일을 비추는 경영학 - 시어도어 레빗 저/정준희 역, 스마트비즈니스, 2011
· 경영학의 진리체계 - 윤석철 저, 경문사, 2012
· 국제경영학 - 김신 저, 박영사, 2012
· 경영학원론 - Gulati Mayo 외 1명 저, 카오스북, 2016