내부회계관리제도 실무 노하우 마스터북

소개글

"내부회계관리제도 실무 노하우 마스터북"에 대한 내용입니다.

목차

1. 프롤로그 – 책을 집필한 계기

2. 책을 읽기 전 참고사항

3. 1 장 내부회계관리제도란
1) 내부회계관리제도 정의
2) 내부회계관리제도 탄생배경
3) 국내 외감법 개정 내부회계관리제도 강화
4) 상장회사 감사적용 범위와 시점

4. 2 장 내부회계관리제도 실무 맛보기
1) 내부회계관리제도 실무 용어 맛보기
2) 내부회계와 재무회계 실무의 차이

5. 3 장 내부회계관리제도 개념체계 및 구성요소

6. 4 장 내부회계관리제도 연간 운용계획
1) 내부회계관리제도 연간 운용계획표
2 내부회계관리제도 조직도
3 내부회계관리제도 연간 운용계획 품의서 예시

7. 5 장 내부계관리제도 통제수행자 적격성 평가

8. 6 장 내부계관리제도 산출물Ⅰ
1) 산출물 작성근거 – 모범규준
2) Scoping(대상범위 선정)
(1) 유의한 계정과목의 파악
(2) 주석 정보의 파악
(3) 경영자 주장의 식별
(4) 유의한 업무 프로세스의 파악
(5) ITGC Scoping
3) RCM(통제기술서)
(1) ELC RCM(전사수준 통제기술서)
(2) TLC RCM(업무수준 통제기술서)
(3) ITGC RCM(IT수준 통제기술서)
(4) ITGC 중요성과 TLC의 ITAC, ITDM통제
4) Ra SoD(접근제한 업무분장)
5) EUC Inventory(최종 사용자 컴퓨팅)
6) IPE(회사가 생성한 정보)
7) MRC(경영진 검토 통제)
8) 변화관리 Template

9. 7 장 내부계관리제도 사내교육
1) 내부회계관리제도 사내교육자료

10. 8 장 설계평가
1) 설계평가 진행 프로세스 및 시기
2) 설계평가 공지
3) 설계평가 평가 수행방법
4) 설계평가 항목 및 평가결과서(WTT)
5) 설계평가 결과보고 품의서

11. 9 장 내부계관리제도 산출물 Ⅱ
1) 산출물 – FC(업무흐름도)
2) 산출물 – LSPM(왜곡표시가 발생할 수 있는 잠재적 위험요소)

12. 10 장 설계평가 내부회계감사 서류제출 리스트

13. 11 장 설계평가 내부회계감사 진행과정

14. 12 장 운영평가
1) 운영평가 방법 및 표본 수 선정
2) 운영평가 진행 프로세스
3) 운영평가 진행 시기
4) 운영평가 공지
5) 운영평가 진행방법
6) 예외사항의 평가, 미비사항의 평가
7) 운영평가 모니터링
8) 운영평가 결과서
9) 운영평가 중간 결과보고 품의서 및 직원성과평가
10) 운영평가 최종 결과보고 품의서

15. 13 장 운영평가 내부회계감사 서류제출 리스트

16. 14 장 운영평가 내부회계감사 진행과정

17. 15 장 잔여기간 테스트

18. 16 장 내부회계관리제도 실무자의 KPI 와 MBO

19. 17 장 내부회계관리제도 IT 시스템 사용의 장단점

20. 18 장 운영실태보고서 및 감사 평가보고서
1) 운영실태보고서
2) 감사평가보고서

21. 19 장 내부회계관리제도 최종 감사의견

22. 20 장 상시 모니터링

23. 글을 마치며

본문내용

과거 상장회사에서 내부회계관리제도가 중요하게 여겨지지 않아 ‘검토’ 수준 으로 운영되고 ‘감사’ 수준 운영이 법적 의무화가 되기 전 일화입니다. 필자는 2018년도 당시 근무하던 회사에서 회계감사 기간 중 외부감사인(지정)이 회사의 재무제표 정보를 신뢰할 수 없다며 ‘감사’ 수준의 내부회계관리제도 자료를 만들 어서 제출하라는 무리한 요구를 받게 됩니다.

자체적으로 준비하려 해도 실무에 대한 공개된 정보가 많이 없어 무엇을 어떻게 작업해서 제출해야 하는지 감조차 오지 않았습니다. 감사 시즌에 대형 회계법인(Big4)에 견적을 의뢰했을 때 내부회계관리제도 ‘감사’ 수준 도입에 무려 3억이 넘는 무리한 구축 비용을 요구했습니다. 당시 다니던 회사는 재정 상황이 좋지 않아 돈을 지불하고 용역을 맡길 수 없는 상황이었고, 회계팀장님 마저 감사기간 중에 불미스러운 일로 퇴사를 하셔서 저는 책임을 지고 내부회계 관리제도를 고도화 구축해서 회계감사를 무사히 넘겨야 하는 상황이었습니다.

때마침 회사 생활과 성균관 대학원에서 학업을 병행하던 시기였고, 운이 좋게도 내부회계관리제도 수업을 듣고 있어 대학원 교수님께 처한 상황을 말씀드려 구축하는 방법에 대한 조언을 얻었고, 구축을 하려면 회사의 모든 업무 프로세스 정보가 필요했기 때문에 사내 TF 팀을 구성하여 불철주야로 한달 동안 작업하여 초안을 만들었습니다. 그리고 회사에서 만든 초안을 로컬 회계법인에 고도화 구축 비용으로 2천만원을 지불하여 신뢰성이 더해진 자료로 무사히 회계감사를 마칠 수 있게 되었습니다. 그 결과 회사의 비용 절감과 위기 상황을 극복한 공로를 인정받아 뿌듯함을 느끼게 되었고, 이를 계기로 6년째 내부회계 관리제도를 담당하여 현재까지 중견기업에서 실무자로 근무하고 있습니다.

내부회계관리제도는 실무자는 매년 감사인에게 제출할 각종 산출물을 작성하고 자체 설계평가와 운영평가를 진행해 결과보고하고 프로세스를 모니터링 하는 등..

<중 략>

참고 자료

없음