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실질과세원칙의 조세회피 사례에 기반한 납세자의 권리2025.01.261. 실질과세원칙 실질과세원칙은 경제적 의의 혹은 실질을 기준으로 조세법을 해석하고 과세요건 사실을 인정해야 한다는 원칙을 법으로 정해놓은 규정이다. 실질과세원칙의 구체적인 내용은 과세물건이 귀속하는 자가 형식상과 실질상이 다를 때 실질상 귀속하는 자에 대한 귀속으로 판단하고 과세를 한다는 실질 귀속의 원칙과 과세물건을 인식하는 데 과세거래의 형식과 실질이 일치하지 않을 때 실질에 따라서 과세를 한다는 실질 계산의 원칙이 주요 내용이다. 2. 조세회피 목적 실질과세원칙을 너무 엄격하게 적용한다면 오히려 이러한 사항을 피하기 위하여 ...2025.01.26
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과제_세법_휴넷2025.01.241. 소급과세금지 원칙 국세기본법상 소급과세금지 원칙은 행정법규가 그 법규의 효력이 발생하기 전에 완결된 사실에 관하여는 당해 법규를 적용하지 않는 것을 의미합니다. 이러한 원칙은 세법에서도 적용되며, 납세자에게 유리한 소급효과가 적용될 수 있습니다. 2. 홍길동의 2020년 소득 과세 여부 홍길동의 2020년 10월 소득은 처음에 비과세 대상이었지만, 12월 중 소득세법 개정으로 과세대상소득으로 변경되었고 적용시기가 2020년 12월 1일 이후 발생분부터라고 공표되었습니다. 따라서 과세 원칙에 따라 홍길동의 2020년 소득은 과세...2025.01.24
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부가가치세법 상 과세표준 계산에 대해서 설명하세요2025.01.201. 부가가치세법상 과세표준의 계산 부가가치세는 재화나 용역의 공급이나 재화의 수입 등의 거래에 대해서 부과되는 세금이다. 과세표준은 세금을 부과하게 되는 기준이며, 과세표준에 정해진 세율을 곱하면 부담해야 하는 세액이 산출된다. 부가가치세 과세표준의 경우 전단계세액공제방식을 채택하고 있으며, 과세표준은 매출세액의 산출기준인 재화나 용역의 공급가액이 된다. 과세표준 계산의 원칙에는 공급받는 사람이 건넨 금전과 공급하는 자가 공급한 물품의 시가, 공급받는 자가 대가로서 건넨 물품의 시가 등의 순서대로 적용된다. 또한 자기의 책임 및 ...2025.01.20
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[세법] 간주공급에 대해 설명하고 부가가치세 신고,납부절차에 대해 기술하시오2025.01.041. 간주공급 간주공급이란 실제로 재화나 용역을 거래상대방에게 공급하지 않았지만, 공급으로 의제하여 부가가치세를 납부하는 것을 말합니다. 간주공급의 예로는 면세사업에의 전용, 비영업용소형승용차 유지비용, 개인적공급, 사업상증여, 폐업시 잔존재화 등이 있습니다. 이 경우에 해당할 경우, 실제 재화나 용역이 소비자에게 공급되지 않았지만 공급한 것으로 의제하여 부가가치세를 납부해야 합니다. 2. 부가가치세 신고 및 납부 절차 부가가치세 신고기간은 1기와 2기로 구분됩니다. 1년간의 매출액이 4,800만원이상인 경우에는 일반과세자로 분리됩...2025.01.04
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법인세의 계산구조 설명2025.05.081. 법인세의 개념 법인은 법률에 의해 권리와 의무의 주체가 될 수 있는 자격을 부여받은 사람이다. 법인이 경제활동을 통해 소득이 발생한 경우 내는 세금이 법인세이다. 2. 법인세의 종류 우리나라의 법인세는 각 사업연도 소득에 대한 법인세, 청산소득에 대한 법인세, 토지 등 양도소득에 대한 법인세로 나누어진다. 3. 법인세의 신고납부 법인세 납세의무가 있는 내국법인은 사업연도 종료일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 법인세 과세표준과 세액을 신고해야 한다. 또한 법인세 중간예납대상 법인은 사업연도의 전반기에 대한 법인세 중간예납세...2025.05.08
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세무공무원의 납세고지서 송달 사례 분석2025.04.271. 국세기본법상 서류의 송달방법 공시송달은 재판절차 혹은 행정절차에서 송달할 주소를 알 수 없는 경우에 송달할 서류를 게시해 놓고서 일정 기간이 지나면 송달이 된 것으로 간주하고 있는 제도이다. 본 사례에서 세무공무원이 두 차례 납세의무자의 집을 방문했으나 납세의무자가 문을 열어주지 않은 것은 납세고지서를 피하려는 행위로 볼 수 있으므로, 세무서 게시판에 공시송달을 한 것은 적법한 것으로 판단된다. 2. 납세고지의 개념과 법적 성격 납세고지서는 세입징수관이 과세 연도, 세목, 세액 및 그 산출 근거, 납부 기한과 납부 장소를 명시...2025.04.27
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국세부과 제척기간과 국세징수권 소멸시효에 대해 비교하여 설명하시오2025.01.131. 국세부과 제척기간 국세부과 제척기간이란 일정 기간이 경과하였을 때 세원이 포착되는 경우에도 불구하고 국세청이 과세권을 행사할 수 없게 되는 기간을 의미합니다. 보편적으로 국세부과 제척기간은 신고의무기한의 다음 날로부터 5년이며 예외적으로 7년, 10년, 15년인 경우(최대 15년)도 있습니다. 2. 국세징수권 소멸시효 국세징수권 소멸시효란 과세당국이 징수권을 일정 기간 행사하지 않는 경우, 국세징수권이 소멸하는 제도를 의미합니다. 일반적으로 5억 원 이상의 국세는 10년, 그 외의 경우 5년의 기간을 적용하고 있으며 이러한 기...2025.01.13
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개별소비세에 대한 조사 및 정리2025.04.261. 개별소비세의 과세요건 개별소비세의 과세 요건은 과세 대상과 과세 시기로 구분할 수 있다. 과세 대상에는 특정 물품(자동차, 보석, 귀금속, 승용차, 유흥업소 등)과 특정 장소(골프장, 경마장 등)가 포함된다. 과세 시기는 특정 물품의 판매, 제조, 수입 신고 시점, 그리고 특정 장소의 입장, 유흥 음식 행위, 영업 행위 시점을 기준으로 한다. 과세 요건에 해당하는 자는 관할 세무서장에게 신고하고, 장부 비치 및 영수증 교부 의무가 있다. 2. 개별소비세 납세의무의 성립, 확정, 소멸 개별소비세 납세의무는 과세 시기와 함께 결정...2025.04.26
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부가가치세법상 과세거래에 대한 학습2025.05.021. 부가가치세 부가가치세는 기업이 재화나 용역의 생산, 제공 또는 유통의 모든 단계에서 창출한 부가가치에 세금을 부과하는 세금이다. 부가가치세법은 부가가치세의 절차와 과세 요건을 규정함으로써 부가가치세의 공평과세, 금융소득의 원활한 조달, 적절한 조세의무 등을 보장하는 것을 목적으로 한다. 부가가치세 과세 거래 유형에는 GNP 부가가치세, NNP 부가가치세, 소비형 부가가치세 등이 있으며, 각각 특징과 장단점이 있다. 2. 부가가치세의 경제적 효과 부가가치세는 안정적인 세수 확보, 간접세제 간소화, 수출 및 투자 촉진, 간접세 중...2025.05.02
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세법 ) 유튜브 국세청 검색 후 국세청 공식채널에서 친절한 국세청 목록에 있는 동영상 시청 후 레포트 작성2025.04.271. 명의도용에 따른 세금 부과 문제 영상에서는 개인 신분증 관리를 소홀히 하여 피해를 본 사례를 설명했습니다. 신분증 관리를 소홀히 하여 본인의 의지와는 전혀 상관없이 술집 사장으로 등록되어 과도한 세금이 부과된 상황이었습니다. 이러한 경우 국민권익위원회에 세금부과 취소를 요청할 수 있고, 권익위에서 사실관계 확인 후 국세청에 시정을 권고하며, 국세청 납세자보호위원회에서 재심사 후 세금부과 취소가 결정됩니다. 이런 절차를 통해 국민의 권리 보호와 민원 해결을 위해 국가에서 노력하고 있음을 알 수 있었습니다. 2. 종합소득세 신고를...2025.04.27
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