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1. 서 론
세금은 국가나 지방자치단체가 공공사업이나 행정운영비 등을 조달하기 위해 국민이나 기업에게 부과하는 금전적 납부 의무이다. 세금은 개인과 기업의 경제활동에 직접적인 영향을 미치므로 이에 대한 이해와 절세 노력이 필요하다. 본 보고서에서는 종합소득세, 상속·증여세, 부가가치세, 양도소득세, 부동산세 등 주요 세금에 대한 이해와 효과적인 절세 방법을 살펴보고자 한다. 이를 통해 개인과 기업이 세금 납부를 최소화하면서도 세법을 성실히 준수할 수 있도록 지원하고자 한다.
2. 세금의 이해
2.1. 종합소득세
종합소득세는 연간 수입에 부과되는 세금이다. 급여소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득 등 개인이 벌어들인 연간 총소득에 대해 과세된다.
사례1)에서 K씨는 개업 의사로 많은 돈을 벌었으나, 세테크에 실패하여 예상을 넘어서는 큰 금액의 종합소득세를 납부해야 했다. 이에 K씨는 세무 상담을 받아 몇 가지 절세 방법을 도입하였다.
첫째, 과세표준을 분산하였다. 배우자 증여를 통해 과세표준을 분산하고, 비과세 상품 활용으로 금융소득을 적정 수준으로 관리하였다. 둘째, 분리과세 상품과 분기별 이자수령 상품을 활용하여 이자 수입 시기를 분산하였다. 셋째, 배우자에게 6억 원까지 증여하여 과세표준을 더욱 낮추었다. 넷째, 선박펀드와 은행 후순위 채권 등 금융소득 투자에 활용하여 종합과세 대상에서 제외되도록 하였다.
이러한 절세 노력으로 K씨는 금융소득을 연 3,000만 원 이내로 관리할 수 있게 되었고, 다음 연도부터 종합소득세 과세 대상에서 제외될 수 있게 되었다.
2.2. 상속·증여세
상속세는 피상속인(상속을 받는 사람)이 사망하여 그의 재산이 상속인에게 이전될 때 부과되는 세금이다. 반면 증여세는 살아있는 사람이 자신의 재산을 무상으로 타인(주로 가족)에게 이전할 때 부과되는 세금이다.
상속세 절세를 위해서는 첫째, 금융재산상속공제를 활용할 수 있다. 피상속인의 전체 재산가액에서 상속인들이...
