법인세 한장

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본문내용

제 1 절
① 법인세의 과세소득
각사소득, 청산소득, 양도소득(주택,비사업용토지)② 법인세납세의무자
내국vs외국 영리vs비영리
본점소재 이익분배여부(수익사업만과세)

a. 추계하는 경우
간주익금 = 보증금적수 X 1/365 X 이자율
주택포함,임대개시일(수령일X),초.산.말.불
b. 추계안하는 경우 -> 회계처리 : 손 不 기.사
(보증금적수 - 건설비적수) X 1/365 X 이자율 - 금융
주택X,임대개시 토지X재평가X감누X 이자
초.산 말.불 면적배분(주택제외하려고) 배당
적수 →건물취득원가 : 개시일 신주
→자본적지출 - 개시일이전,이후 유가(-)->0
조심! 1. 금융수익은 발생주의임!! & 수입배당익不&기간경과분미수이자 익不 2. 추계시 => 상여
수입(+간주임)-매입,임차,인건-수입(+간주)x경비율+가산액
고정자산제외 영(업외수익)부(당행위)환(대충,준비금)
<내국-영리>만 청산소득 양도소득은모두과세
외국정부->외국비영리
국가 및 지방자치단체 -> 과세 X,양도세 X

참고 자료

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