[세무회계]세무회계 2급 전격대비(1주일 완성)

소개글

한국세무사회에서 추천하는 세무회계 책과 더불어 지금까지 세무회계2급 기출되었던 문제를 위주로 직접 타이핑을 하였습니다.
1~5page까지는 계산문제에 관한 공식과 풀이 과정을 요약해놓았고 6~15page까지는 법인세, 부가가치세, 소득세 및 기타 의 주요내용을 정리해놓았습니다.
지금 올리는 것은 거의 외워서야 합격하실 가능성이 높습니다,
최소 시험 2번 이상 나온것을 위주로 정리해놓았기 때문입니다,
공부방법은 지금까지 기출되었던 문제를 풀면서 이 요약집을 암기하는 것입니다.
그러면 꼭 붙으실겁니다. 파이팅!

목차

1~2page : 법인세 계산공식 및 풀이
3page: 부가가치세 공식 및 풀이
4~5page: 소득세 및 기타
6~8page: 법인세 주요 요약
9~11page: 부가가치세 주요 요약
12~15page: 소득세 및 기타 주요 요약

본문내용

1. 법인세 공식 및 풀이
(1)법인세 각 사업년도 소득금액
식: 당기순이익+법인세비용+익금산입 및 손금불산입-손금산입 및 익금불산입액
ex)당기순이익+법인세비용+산재보험료가산금+채권자 불분명 지급이자-유가증권평가이익
(2)법인세 과세표준: 각 사업년도 소득금액-이월결손금-비과세소득-소득공제
(3)법인세 세율 및 자진신고 납부세액
①산출세율
-사업년도 1년
1억원 이하=2004년 이전: 과세표준*15%, 2005년: 과세표준*13%
1억원 초과=2004년 이전: 15,000,000+(과세표준-1억원)*27%
2005년 13,000,000+(과세표준-1억원)*25%
-사업년도 1년미만은 1년으로 환산
=과세표준*12/사업연도의 월수=1년으로 환산된 과세표준
1년으로 환산된 과세표준을 ①식에 대입
그리고 다시 나온 답을 * 사업연도월수/12
②자진신고 납부세액=①-세액공제(중간예납세액, 원천징수납부세액, 수시부과세액 등)
단 문제에 중소기업의 유무가 정해져 있으면 최저한세 도입해서 ②과 비교 큰 값으로 한다
※최저한세= 과세표준*13%(대기업, 과세표준이 1천억원 초과시 15%)
과세표준*10%(중소기업)
※조세특례제한법의 최저한세 15%(12%)

-----------------------------생 략----------------------

2. 법인세 주요 요약
1. 사업연도를 변경하고자 하는 법인은 직전 사업연도 종료일로부터 3월이내 관할세무서장에게 신고
(납세지 변경된때는 변경된 날로부터 15일이내 변경후의 관할 세무서장에게 신고)
2. 법인세법상 신고조정: 이연자산상각비의 손금산입, 단체 퇴직보험료
3. 이연자산의 상각가능 년수
창업비 5년이내, 개업비 3년이내, 연구개발비 5년이내, 사용수익 기부자산은 사용수익기간에 따라 균등하게 상각
4. 지급이자 손금불산입 적용대상
채권자 불분명 사채이자에 대한 알선 수수료, 건설에 소요되는 차입금에 대한 지급이자.
예외)특수관계 없는자에 대한 가지급금
5. 가산세
1)지급조서 불명가산세는 미제출한 지급금액의 2%
2)주식이동상황명세서 제출불성실가산세는 미제출한 주식액면금액의 2%
3)대차대조표 무공고 가산세는 신고한 산출세액 1%와 수입금액의 10만분의 4중 적은 금액이므로 결손인 경우에도수입금액만 있으면 가산세 적용
6. 세무상 순자산가액을 증가시킨다는 것은 유보를 뜻함(감가상각비 한도초과액)
7. 법인세 과세표준 신고기한내에 과세표준신고를 하지 아니한 경우
(무신고 가산세는 산출세액의 20%와 수입금액의 0.07% 중 큰 금액으로 본다)
8. 결산조정항목: 파손으로 인한 재고자산 평가손실

참고 자료

없음