법인세 세무조정 및 소득처분
- 최초 등록일
- 2021.06.29
- 최종 저작일
- 2021.06
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소개글
"법인세 세무조정 및 소득처분"에 대한 내용입니다.
목차
1. 세무조정
1) 세무조정의 의의
2) 각사업연도소득의 법인세 계산구조
3) 세무조정의 유형
2. 소득처분
1) 소득처분의 의의
2) 소득처분의 유형
3) 사외유출
4) 기타
5) 소득처분 특례사항
6) 소득처분 사례
7) 소득처분 예
본문내용
1-1) 결산조정사항과 신고조정사항
① 결산조정사항
결산조정사항이란 특정손비항목에 대해 법인이 손익계산서상 비용으로 계상한 경우에만 법인세법상 손금으로 인정되는 손금항목을 말한다. 결산서상 비용으로 계상하지 않은 경우는 신고조정에 의해 손금산입할 수 없다.
현금지출 등이 동반되지 아니하고 손금게상 여부가 법인 자신의 의사에 맡겨져 있는 선택사항들을 말하는데 감가상각비, 대손충당금, 퇴직급여충당금 등과 같이 외부와의 거래가 없는 비용계상여부가 법인 의사에 달려 있는 것들이다.
② 신고조정사항
신고조정사항이란 결산서에 계상된 수익, 비용과 세법상의 익금, 손금이 다른 경우에 세무조정계산서에서 조정하는 사항이다. 손익계산서에 수익 또는 비용으로 계상하지 않더라도 익금 또는 손금으로 인정되는 항목으로 신고조정사항은 결산조정사항과 다르게 외부와의 거래로 인해 발생한 것으로 결산조정사항 이외의 익금 손금항목은 모두 신고조정사항이다.
1-2) 결산조정과 신고조정
① 신고조정이란 세무조정계산서에 익금 또는 손금에 산입하는 것을 말한다.
② 결산조정이란 결산서상에 수익 또는 비용으로 계상하는 조정을 말하는데 결산조정은 결산절차의 일부를 말하는 것으로 세무조정이라고 보기 어렵다, 그러므로 본질의 세무조정은 신고조정만을 의미하기도 한다.
참고 자료
없음