법인세 세무조정-15쪽

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법인세 – 각 사업년도 소득금액에 대한 직접 국세이다.(직접세 + 국세)
cf) 소득세 – 개인소득세
법인세 – 법인소득세

Ⅰ. 세무조정
1. 법인세 특징
➀ 순자산증가설(포괄주의)
➁ 권리,의무 확정주의(계약 행위, 돈받으면 법인세 부과됨)

2. 세무조정(=T/A)를 하는 이유

<중 략>

<<T/A는 결산이 끝나고 하는 것!! - 세무조정 누락(=12/31일 지나고 알게 된 것!)>>
⇒ 결산서상 당기순이익
- 손익계산서 = I/S, 재무상태표 = F/P
- 손금 = 비용 산입 = 넣어라
익금 = 이익 불산입 = 넣지말아라
➀ ㊉ 손금불산입 – ex)접대비 <비용으로 보지 않겠다.>
➁ ㊉ 익금산입 - ex)자기주식처분이익 <이익으로 보겠다.>
➂ ㊀ 익금불산입 – ex)단기매매증권평가 <이익으로 보지 않겠다.(당장 돈 들어온 게 아니니까)>
➃ ㊀ 손금산입 - ex)자기주식처분손실 <비용으로 보겠다.>

3. 세무조정 3단계
cf)채점기준
➀익금산입 제품매출 ➁100,000 ➂<처분>

참고 자료

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