중급세무회계 - 정리본

목차

1. 법인세 과세표준 공식
2. 소득처분의 종류
3. 세금과 공과금의 손금불산입
4. 기부금의 개념 및 종류
5. 최저한세
6. 신고 및 납부(괄호채우기 문제)
7. 세금계산서 작성방법
8. 감가상각비의 계산요소
9. 감가상각방법
10. 양도소득세
11. 퇴직소득세
12. 간이과세 적용 대상
13. 주사업장총괄납부
14. 사업자단위과세
15. 납세지
16. 사업장

본문내용

1. 법인세 과세표준 공식
당기순손익
+ 익금산입⦁손금불산입
- 손금산입⦁익금불산입
= 차가감소득금액 -각 사업연도 소득금액의 계산
+ 기부금한도초과액
- 기부금한도초과이월액 손금산입
= 각사업연도소득금액

각사업연도소득금액
- 이월결손금 (각 사업연도 개시일 전 10년 이내에 개시한 사업연도에서 발생 한 결손금)
- 비과세소득 -과세표준의 계산
- 소득공제
= 과세표준

과세표준
x 세율(2억이하: 10%. 2억초과 200억 이하: 20%. 200억초과 3천억 이하: 22%, 3천억 초과 25%)
= 산출세액 - 산출세액의 계산

산출세액
- 세액공제⦁감면
= 결정세액
- 기납부세액 (중간예납세액⦁수시부과세액⦁원천납부세액)
= 납부세액

2. 소득처분의 종류
①사외유출
익금산입 및 손금불산입의 세무조정에 대해서 적용되는 소득처분
(배당: 세무조정한 금액이 주주에게 귀속되는 경우 행하는 소득처분
상여: 세무조정한 금액이 임원 또는 사용인에게 귀속되는 경우 행하는 소득처분
기타사외유출: 세무조정한 금액이 법인이나 사업을 영위하는 개인에게 귀속되는 경우 행하는 소득처분)
②유보
세무조정한 금액이 사외로 유출X 세무상 순자산가액과 결산서상 순자산가액에 차이가 발생하는 경우 행하는 소득처분

참고 자료

없음