Part. 5 현금예금 및 금융상품

목차

1. 현금 및 현금성자산의 의의
1) 현금계정
2) 현금성 자산
3) 현금출납장
4) 현금과부족
5) 소액현금제도

2. 당좌예금과 당좌차월
1) 당좌예금 – 당좌거래흐름도
2) 당좌차월
3) 당좌예금출납장
4) 은행계정조정표

본문내용

1. 현금 및 현금성자산의 의의

1) 현금계정

현금계정(cash account)은 현금의 수입과 지출을 처리하는 계정으로서 통화뿐만 아니라 통화대용증권 등과 같이 지급이 확실하고 청구하면 즉시 현금화 할 수 있는 것을 포함한다.
기업이 보유하고 있는 자산 중에서 환금성이 가장 강한 유동자산이다.

<중 략>

5) 소액현금제도

상거래상 현금의 수입과 지출은 금융기관을 통하여 이루어지지만 기업내에서 자주 발생하는 소액의 경비까지 금융기관을 이용하는 것은 번잡한 문제가 발생한다. 이러한 문제를 보완하기 위하여 마련된 제도이며 재무상태표에는 현금및현금성자산으로 보고된다. 즉, 소액의 경비(소모품비,시내교통비,등기우편료등)지급을 위하여 회계팀에서 다른 부서담당자에게 지급해주는 것을 말하며 해당부서에서는 관련증빙을 보관했다가 회계팀으로 보내주면 된다.

(1) 정액자금전도제
해당부서에 필요한 일정액의 현금을 사전에 설정하여 전도하고, 일정기간 후에 실제지급액(사용액)을 보고 받으면 그 지급액과 동일한 금액의 자금을 보충해 주는 방법이다.

(2) 부정액자금전도제
사전에 설정하지 않고 필요에 따라 수시로 보급하는 방법이며 회계처리는 정액자금전도제와 동일하다.

<중 략>

2) 당좌차월 : 은행과 미리 당좌차월계약을 체결 일정한 한도 내에서 잔액 초과하여도 수표를 발행하면 은행이 지급할 수 있도록 하는 것
- 당좌예금출납장의 자액이 차변잔액이면 당죄예금, 대변이면 당좌차월을 의미

3) 당좌예금출납장
- 당좌예금 예입, 인출의 명세서를 기입하고, 그 잔액을 계산, 기록하는 보조기입장을 당좌예금출납장이라 한다.
- 당자예금출납장의 잔액이 차변이면 당좌예금출납장의 잔액이 차변잔액이면 당좌예금의 잔액을 의미하고, 대변 잔액이면 당좌차월을 의미한다.

4) 은행계정조정표
- 당좌예금계정과 당좌예금출납장의 잔액은 거래은행의 당좌예금 잔액과 일치되어야 한다. 만약, 불일치 한다면 불일치 원인을 조사하여 당좌예금잔액을 조정하는 표이다.

참고 자료

없음