[깔끔 정리본] 신용분석사 2부 현금흐름

소개글

"[깔끔 정리본] 신용분석사 2부 현금흐름"에 대한 내용입니다.

목차

Ⅰ. 현금흐름분석의 기초
1. 자금의 개념
2. 비현금거래
3. 현금흐름표 작성방법
4. 현금흐름표의 분류

본문내용

Ⅰ. 현금흐름분석의 기초
1. 자금의 개념
(1) 정의: 사업을 경영하는 데 쓰는 돈, 특정한 목적에 쓰는 돈, 기업에 투입된 경제 가치를 이르는 말
① 현금(Cash)
- 통상적으로 자금은 현금으로 파악 / 현금은 지폐나 주화 등의 통화뿐만 아니라 타인발행수표, 자기앞수표, 우편환증서 등의 통화대용증권, 당좌예금, 보통예금 등의 요구불예금과 현금성자산을 포함
- 현금성자산: 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동 위험이 적은 금융상품으로 취득 당시 만기일(상환일)이 3개월 이내인 것
- 일반기업회계기준에서는 자금을 현금으로 간주하고 현금기준에 의한 현금흐름표 작성을 의무화
- K-IFRS의 경우 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월을 현금에서 차감하여야 하지만, 일반기업회계기준은 당좌차월을 별도로 현금에서 차감하지 않음
② 순운전자본(Net Working Capital)
- 순운전자본은 영업활동에 추가로 투입하거나 단기차입금상환에 사용할 수 있는 자본을 의미

참고 자료

해커스 참고