부가가치세법 공인회계사 암기노트 (6. 차가감 납부세액의 계산 및 납세절차)

소개글

본 문서는 한국 공인회계사 시험의 세법의 암기를 위하여 특별히 제작된 문서입니다.
프린트하여서 반으로 접어 퀴즈 형식으로 공부하시면 됩니다.
어느정도 세법에 대해 알고 있다는 전제로 작성되었기 때문에 부연 설명은 없습니다.

목차

없음

본문내용

신용카드 매출전표 등 공제의 공제대상은? 간이과세자, 일반과세자 중 영수증발급대상
(법인사업자 x, 직전년도 10억이상 x)
신용카드 매출전표 등 공제의 공제금액은? 전표금액(부가세포함) x 1.3% (음식, 숙박업은 2.6%)
한도 연 1000만원
전자신고 세액공제 공제금액은? 1만원
전자신고 세액공제 공제가 안되는 경우는? 매출, 매입가액이 없는 일반과세자
전자신고 세액공제 간이과세자는 환급이 가능한가? 불가능
법인사업자의 예정신고 납부 시기는? 예정신고 후 25일 이내
개인사업자의 예정신고는 신고납부인가 고지납부인가? 고지납부
개인사업자의 예정신고 금액은? 직전 과세기간의 1/2 (1천원은 버림)
개인사업자의 예정신고 징수하지 않는 경우는? 납부금액이 30만원 미만이거나 간이과세로 변경시
개인사업자의 고지납부 예외 3가지는? 신고납부, 직전기간보다 세액이 1/3 미만, 조기환급
확정신고 기간은? 과세기간 종료일 25일 이내
폐업시 확정신고 기간은? 폐업일 이후 25일 이내

참고 자료

세법전(2020)(개정판) | 편집부 | 세경사