[재무관리] 현금흐름표에 의한 소요자금분석

목차

1. 현금흐름표의 의의

2. 현금흐름표의 유용성
1) 기업의 미래현금흐름 창출능력에 관한 정보제공
2) 이익의 질에 관한 정보제공
3) 투자활동에 관한 정보제공
4) 재무활동에 관한 정보제공
5) 기업의 배당금 지급능력, 부채의 상환능력 및 외부자금 조달 필요성에 관한 정보제공

3. 현금흐름표상 현금의 정의

4. 경영활동별 현금흐름
1) 영업활동
2) 투자활동
3) 재무활동

5. 현금흐름표의 해석

6. 현금흐름표와 비율분석
1) 현금흐름수익성
2) 이익의 질
3) 현금흐름안전성

7. 공통형재무제표와 현금흐름표 분석

- 참고문헌 -

본문내용

1. 현금흐름표의 의의

회계는 정보이용자의 경제적 의사결정에 유용한 정보를 제공하는 것을 그 목적으로 하고 있다. 회계목적을 달성하기 위해서는 정보이용자의 정보욕구를 충족시킬 수 있는 회계정보가 작성, 공시되어야 한다. 일반적으로 정보이용자들의 공통된 관심사는 특정 기업의 미래현금창출능력이다. 이러한 정보욕구를 충족시키기 위해서는 회계는 정보이용자들이 특정 기업에 유입되리라 예상되는 미래의 순현금흐름의 금액과 시기 및 불확실성을 평가하는데 유용한 정보를 제공하여야 한다. 미래의 순현금흐름을 예측하기 위해서는 여러 정보를 이용할 수 있다. 예를 들면 기업의 단기지급능력을 나타내는 유동성에 관한 정보라든가. 기업의 경영성과 또는 배당성향 등을 들 수 있다. 기업의 유동성에 관한 정보는 대차대조표에서, 경영성과는 손익계산서에서 그리고 배당성향은 이익잉여금처분계산서에서 얻을 수 있다. 그러나 이러한 정보는 현금을 어떻게 조달하여 어디에 사용하였는지에 대한 명확한 정보를 제공하지 못하므로 미래의 현금흐름을 예측하는 데는 한계를 지닐 수밖에 없다. 그리하여 일정기간 동안 현금의 조달과 그 사용에 관한 정보를 제공하기 위하여 작성되는 재무보고서가 바로 현금흐름표(statement of cash flows)이다. 현금흐름표는 기업의 현금흐름을 나타내는 표로서, 현금의 변동내용을 명확하게 보고하기 위하여 당해 회계기간에 속하는 현금의 수입과 지급내용을 영업활동, 투자활동 및 재무활동별로 구분하여 표시한 재무보고서를 말한다. 현금흐름표는 일정기간의 각 경영활동별 현금흐름에 관한 정보와 이로 인한 현금의 증감액에 대한 정보를 제공할 뿐만 아니라 아울러 기초의 재무상태에서 기말의 재무상태로 변동된 원인을 설명한다.

참고자료

· 알기쉬운 재무회계입문 "이방원" 무역경영사
· 재무회계원론 "이호열" 경남대학교 출판부
· 회계의 기초 재무제표의 이해 "윤주석" 두남