2022 전산세무2급 핵심실기요약집

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목차

1. 분개 (일반전일반전표, 매입매출전표, 결산분개>
2. 부가세부속서류
3. 부가세신고서
4. 급여등록
5. 부양가족등록
6. 연말정산

본문내용

<분개 : 일반전표, 매입매출전표, 결산분개>

[2] 2월 6일 매출거래처에게 부품을 화물차로 보내고 운임 300,000원을 현금으로 지급했다,

(차) 운반비(판관비) 300,000원 (대) 현금 300,000원

[4] 4월 20일 전기에 회수불능채권으로 대손처리 했던 외상매출금 4,400,000원(부가가치세 포함) 중 절반을 현금 회수하였다.(단, 당시 대손요건 충족으로 대손세액공제를 받은 바 있다)

(차) 현금 2,200,000원 (대) 대손충당금(109) 2,000,000원
부가세예수금 200,000원

[1] 4월 20일 원금 300,000,000원인 정기예금이 만기가 되어 이자수익 21,000,000원에 대한 원천징수세액(3,234,000원)을 제외한 원금과 이자 전액이 보통예금으로 이체되었다.(자산처리)

(차) 보통예금 317,766,000원 (대) 정기예금 300,000,000원
선납세금 3,234,000원 이자수익 21,000,000원

[4] 7월 1일 장기투자목적으로 2018년 9월에 취득했던 매도가능증권(취득가액 18,000,000원, 2018년말 공정가액 22,000,000원, 2019년말 공정가액 21,000,000원)를 2020년 7월 1일에 20,000,000원에 매각처분하고 매각수수료 100,000원을 차감한 후 보통예금으로 받았다.

(차) 보통예금 19,900,000원 (대) 매도가능증권(178) 21,000,000원
매도가능증권평가이익 3,000,000원 매도가능증권처분이익 1,900,000원

참고 자료

없음