법인세회계 중간고사 요약-기부금 & 접대비

목차

1. 기부금
2. 접대비

본문내용

<기부금>
▶개념: 법인이 사업과 직접 관계없이 특수관계인 외의 자에게 무상으로 지출한 금액

▶의제기부금
- 저가양도: 정상가액 = 시가 – 시가 × 30%
- 고가매입: 정상가액 = 시가 + 시가 × 30%

▶귀속시기: 현금주의로서 현금등으로 지출한 날이 속하는 사업연도

▶현물기부금의 평가
- 기부금을 금전 외의 자산으로 제공한 경우: Max [ 시가, 장부가액 ]
- 법정기부금 & 지정기부금: 장부가액

▶기부금 한도액
- 법정기부금 한도액: (기준소득금액 – 이월결손금(기준소득금액의 60%한도)) × 50%
- 우리사주조합기부금 한도액: (기준소득금액 – 이월결손금(기준소득금액의 60%한도액)
- 법정기부금 손금산입액) × 30%
- 지정기부금 한도액: (기준소득금액 – 이월결손금(기준소득금액 60%한도)
- 법정기부금 손금산입액) ×10%

참고 자료

없음