세무회계 시험정보[내용요약 및 시험문제 출제된 것 기술, 예상문제 체크리스트]

소개글

시험출제된 문제 : 빨간색으로 표시된 부분
범위 : 법인세, 소득세 전체[중간~ 기말 전부 포함]
학교? 명지대학교
But... 전체 전체 내용을 요약한 것이기 때문에, 그리고 요약한 내용 중에서도
중요부분은 따로 체크되어있기 때문에 다른 학교분들도 유용하실 것

아래에 목차는 전체 목차가 아닌, 내용이 워낙 방대하다보니 일부만 올린 것입니다
이런식으로 문제를 달고, 이에대한 답하는 방식으로 이루어져 있으며
그에대한 보충 설명 역시 달아져있음을 이해하시면 됩니다
그리고 위에 설명한대로, 시험문제 나왔던 문제는 빨간색으로 체크했습니다
법인세 소득세 전부를 32P안에 요약했다는 건 말안해두 아시죠?
정말 짧고 쉽게 요약했고 읽다보시면 흐름이 느껴지실 겁니다.
왜냐면 제가 이 요약본 그대로 외워서 시험봤거든여 ㅋㅋ 많은 참고 되시기 바랍니다 ^^

목차

1. 법인세법상 법인의 유형을 열거하고 법인유형별로 과세대상소득의 범위에 있어 어떠한 차이가 나는지 설명하시오.
2. 현행법상 조합법인에 대한 법인과세는 어떤 방식으로 이루어지고 있는지 설명해보시오.
3. 법인격이 없는 사단, 재단, 기타 단체의 소득에 대한 과세방법에 대해 설명하시오
4. 법인세 신고 및 납부시기와 신고시 제출서류에 대해 설명하시오
5. 세무조정에 대해 설명하시오
6. 신고납부제도와 부과징수제도를 비교하여 설명해 보시오

1. 세법상 기업의 인건비 지출에 관한 규제내용에 대해서 설명하시오.
2. 세법상 임원의 퇴직금 지급범위에 대하여 쓰시오
3. 현실적으로 퇴직하지 아니한 사용인에게 퇴직금이 지급되었을 경우 이의 세무상 처리에 대해서 설명하시오.
4. 접대비 손금산입한도에 대해서 아는 바를 쓰시오
5. 접대비와 기부금의 손금귀속시기에 대해 비교하여 설명하시오
6. 접대비지출액에 대하여 정규영수증을 갖추지 않았을 경우 세법상 불이익에 관하여 설명하시오.
7. 법인세법상 기부금을 유형별로 분류하고 각각의 손금산입한도에 대하여 설명하시오
8. 법인세법상 손금산입이 허용되지 않는 지급이자의 유형을 열거해 보시오
9. 재무회계상 또는 세무회계상으로 건설자금이자를 지급이자로 처리하지 않고 자본화하도록 규정하고 있는 근거는 무엇인가?
10. 건설자금이자와 관련된 세무조정사항을 상각성 자산과 비상각성자산으로 구분하여 설명해 보시오.

본문내용

2. 세법상 임원의 퇴직금 지급범위에 대하여 쓰시오
정관 또는 정관에서 위임한 퇴직급여규정에 정하여진 금액/ 그것이 없을 경우 퇴적전 1년간의 총급여 x 10% x 근속연수로 계산
3. 현실적으로 퇴직하지 아니한 사용인에게 퇴직금이 지급되었을 경우 이의 세무상 처리에 대해서 설명하시오.
현실적으로 퇴직하지 아니한 사용인에게 지급한 퇴직금 상당액은 업무와 관련없는 가지급금을 지급한 것으로 보아 인정이자(연간 9%)를 계산하여 익금산입하게 된다.
5. 접대비와 기부금의 손금귀속시기에 대해 비교하여 설명하시오
접대비의 경우 손금귀속시기를 기부금의 경우와는 달리 발생주의에 의한다. 즉 당해연도 중 접대행위가 발생된 이상, 대금의 실제 지출여부에는 관계없이 이를 당해 사업연도의 접대비로 보아 세무조정하여야 하는 것(재무회계상 어차피 발생주의에 의해 비용을 계상하므로 정상적으로 회계처리되었다면 조정의 문제는 발생하지 않을 것) But 기부금은 현금주의다. 실제 지출된 금액이 없다면 손금 인정 X
6. 접대비지출액에 대하여 정규영수증을 갖추지 않았을 경우 세법상 불이익에 관하여 설명하시오.
증빙이 없는 접대비는 전액 손금불산입한다. / 접대비의 경우 손금귀속시기를 예외적으로 발생주의에 의함 / 건당 5만원(경조사비 10만원)을 초과하는 접대비는 반드시 세금계산서나 신용카드 등에의해 지출되어야만 손금으로 인정 가능 / 개인명의 신용카드 사용분 접대비는 손금부인 / 건당 50만원 이상인 접대비는 업무관련성이 인정되어야만 손금으로 인정가능(입증하는 방법은 접대목적 및 접대자와 접대상대방을 증빙서류에 기재하면 된다)

참고 자료

없음