세무회계 ) 법인세법과 소득세법의 과세방법 차이를 설명하고, 이러한 차이가 발생하는 원인을 기술하시오.

목차

문제 1. 법인세법과 소득세법의 과세방법 차이를 설명하고, 이러한 차이가 발생하는 원인을 기술하시오. (5점)
문제 2. 다음 빈칸에 알맞은 용어를 제시하시오. (10점)
문제 3. 다음 자료를 이용하여 ㈜KNOU의 제21기 사업연도 (2023.1.1.~12.31.) 법인세 산출세액을 계산하면 얼마인가? 단, ㈜KNOU는 중소기업에 해당한다. 모든 계산과정을 제시하시오. (10점)
문제 4. 법인세법상 결산조정사항과 신고조정사항의 차이점을 설명하고, 다음에 상황에서 올바른 세무조정을 하시오. 단, 조세부담을 최소화하는 방향으로 세무조정하고, 손금산입요건이 필요한 경우에는 해당요건을 모두 충족하였다고 가정한다. (5점) (5점)

본문내용

1) 이월결손금 계산
2009년 발생분의 경우 10년 한도로 과세공제가 가능하기 때문에 2023년 과세공제는 불가하다. 2014년 발생분과 2020년 발생분은 과세공제가 가능하다. 또한 중소기업에 해당하기 때문에 100% 과세공제가 가능하다. 따라서 이월결손금 공제액은 40,000,000원이다.
2) 과세표준 계산
과세표준은 각사업연도소득금액에서 이월결손금, 비과세소득, 소득공제를 제한 245,000,000원이다
300,000,000원 (각사업연도소득금액) – 40,000,000원 (이월결손금 공제액) – 5,000,000원 (비과세소득) – 10,000,000원 (소득공제) = 245,000,000

참고 자료

없음