내부회계관리 케이스 분석

소개글

내부횡령사건에 대한 프로세스를 분석하고 개선점 도출.

목차

없음

본문내용

1. 사례의 취약점, 위험성 진단
취약점
● 한 사람이 물품 구매, 관리 모두 담당
● 담당자가 자의적으로 물품 관리 기록을 기입, 수정 할 수 있음
● 지출 결의서에 일련번호가 없음
● 지출을 감시, 통제 할 수 있는 제 3의 감독기관의 부재
● 지출결의서에 대한 미흡한 검토
● 재무 상 재고 기록과 물품 관리 부서의 재고 기록이 연동 되지 않음
● 재고에 일련번호가 없음

위험성
● 주문 내용과 납품 내용의 불일치
● 한 사람이 물품 구매부터 관리까지 전체적인 부분을 담당함으로 인해 장기적인 직책을 가질 수 있음
● 지출에 대한 추적이 어려움
● 감독기관의 부재를 알고 악용 할 수 있음
● 허위로 지출결의서 작성 후 해당 비용을 횡령할 가능성 존재
● 회사 공금을 개인적인 용무에 사용 할 수 있음
● 지출이 기초 예산 범위를 초과할 수 있음

참고 자료

없음