한계세율과 유효세율의 차이점과 한계세율이 효율적 세무관리에 있어 보다 중요한 지에 대해 정리하시오.

목차

1. 한계세율과 유효세율의 의의
1) 한계세율
2) 유효세율

2. 한계세율과 유효세율의 차이점

3. 한계세율과 세무관리의 중요성

4. 참고 자료

본문내용

1) 한계세율

① 한계세율의 의의
초과수익에 대해 세금으로 지불해야 할 비율을 말하는데 투자자는 현명한 투자결정을 위해서는 한계세율을 파악할 필요가 있다. 즉 한계세율은 소득 증가분 중 조세 증가분으로 지불해야 하는 비율로, 세율구조가 누진적이면 과세표준이 커짐에 따라 한계세율은 유효세율보다 더 높아진다. 한계세율의 크기는 노동 공급량에 영향을 미쳐 한계세율이 높아지면 근로의욕이 감소되어 여가를 선호하게 된다.

② 한계세율의 중요성
누진세율구조하에서 납세자에 적용되는 한계세율은 기업의 투자 및 재무의사결정에 영향을 미친다. 세법규제와 시장마찰이 존재하지 않는다면 조세차익거래가 무한정 가능하며 모든 납세자는 한계세율을 변경시켜 차익을 얻는 것이 가능하다.

2) 유효세율
① 유효세율의 의의
유효세율은 조세정책의 수립과 세법개정에 있어 중요한 역할을 수행

참고 자료

이준규·김갑순, 기업의 조세전략과 세무회계연구, (주)영화조세통람, 2012.
이현석, 한계세율과 기업투자와의 관계에 대한 연구, 금융공학연구, 2018.9.
신현걸·안준·김현식, 이연법인세의 인식에 적용되는 세율의 현황과 문제점, 조세연구, 2017.6