[이연법인세] 이연법인세

목차

1. 이연법인세 계정발생원인
2. 이연법인세 계정을 자산 또는 부채로 인식하는 이유와 문제점
1) 수익, 비용의 합리적 대응
2) 자산과 부채의 적절한 평가
3) 문제점
3. 기타) 이월결손금 및 이월세액공제
(1) 이월결손금
(2) 이월세액공제

본문내용

1. 이연법인세 계정발생원인

기업회계기준에서 수익 또는 비용을 인식하는 기준과 세법에서 익금 또는 손금으로 간주하는 기준에서 오는 차이에서 발생하는 것으로, 그 차이가 영구적으로 소멸하지 않는 것은 이연법인세 대상이 아니다.
기업회계기준에서는 발생기준, 세법에서는 현급지급시점(지급의무확정)으로 인식함으로써 일시적으로 수익, 비용의 귀속기간이 다르기 때문이며 이러한 차이는 일시적으로 존재하고 하고 장차 소멸된다.
기업회계기준의 회계이익과 세법에서의 과세소득이 차이가 발생함으로써 기업이 비용으로 인식할 법인세 비용과 납부할 법인세가 다르게 된다. 이 차이가 이연법인세차(대)의 계정을 가지게 되는 것이다.

참고 자료

그냥..두..문제에 대한 설명입니다..