세무 시험 대비 정리 노트 6 부가가치세 3

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본문내용

* 부가가치세 세금신고 시 가산세

가산세 용어 정리
1. 정기신고 : 신고날짜를 잘 지켜서 세금 신고납부 함
2. 수정신고 : 누락을 발견해서 수정해야 함 + 가산세
3. 기한후신고 : 정기신고가 지난 후 신고 + 가산세
4. 경정청구 : 과다 신고 납부세액 환급신청
수정신고 후, (5년이내 경정청구시 환급가능) 경정친구 사유서를 작성-> 환급

* 단 회계사무자료는 5년치 보관 후 파기하기 때문에 이후에는과세를 할 수 없음

* 신고 / 납부
1기 예정 과세기간 신고/납부
신고 : 부가가치세 신고서
납부 : 미지급세금 20,000 / 현금 20,000
매출세액 120,000 – 매입세액(공제) 100,000 = 납부세액(신고)

= 신고
1. 신고불성세가산세가 붙음(신고를 잘못했으니 납부도 잘못함)
2. 납부불성실가산세도 붙음
매출 누락 시에만 가산세 있다.
3. 예정신고 시 매출금액 누락 → 확정신고 시 예정누락분을 추가 신고 가능
(원칙은 수정신고 해야 함, 즉, 아무 때나 확정신고 때 엎을 수 있는 건 아님)

참고 자료

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