현금 및 현금성 자산 & 단기 금융상품

소개글

현금 및 현금성 자산 & 단기 금융상품에 대한 용어정의 및 기록방법

목차

제 6장 현금 및 현금성 자산, 단기 금융상품
A. 현금 및 현금성 자산
현금 및 현금성 자산의 정의
1.현금(Cash)
현금의 의의
현금 계정과 현금 출납장
현금과부족 (Cash over and short)
소액현금 제도(Petty cash system)
2.당좌예금(Checking account)
당좌예금의 의의
은행 계정 조정표(Bank reconciliation statement)
은행 계정 조정표란?
현금성 자산(Cash equivalents)

B. 단기 금융 상품
1.단기 금융 상품
단기 금융 상품의 의의
현금 및 현금성 자산, 단기 금융 상품, 유가 증권의 구분

C. 단기 매매 증권
단기 매매 증권
유가 증권의 의의
유가 증권(주식 및 채권)의 분류
단기 매매증권의 취득 및 보유
단기 매매증권의 결산 평가
단기 매매증권의 처분

본문내용

소액현금 제도(Petty cash system)
소액현금 제도의 의의;
기업에서 현금을 합리적으로 관리하기 위해서는 현금 수입액은 은행에 입금시키고 현금의 지출을 수표를 발행하도록 해야 함.
그러나 적은 금액의 현금 지출이 있을 때 마다 회계 부서에서 수표 발행 또는 현금 지급하는 것과 같은 번거로움을 없애기 위하여 만든 일종의 제도임
일정 동안에 소액의 현금지출을 위한 일정액의 자금을 준비해 두고 일정액 미만 현금지출을 회계처리 없이 사용한 후, 일정기간 경과 후 소액현금의 사용 부분을 재 충당하는 시점에서 그 기간 동안에 사용한 소액지출에 대하서만 회계처리를 함.
이는 일정기간 사용할 소액현금을 충당하는 방법에 따라 정액 자금 전도제도와 부정액 자금전도제도로 구분함.

정액자금 전도 제도
기업이 일정액을 소액현금기금으로 사전에 설정하여 관리하는 것.
일정액의 현금을 전도하고 일정기간 후에 실제 사용 액을 보고받으면 그 사용 액과 동일한 금액의 자금을 보충해 줌.
정산 시, 부족분을 보충해 주기 때문에 특정시점에서의 소액 현금자금은 언제나 일정액 수준으로 유지함.
부정액 자금 전도 제도(=수시 자금 보충 제도)
소액 현금 액의 설정 금액이 일정하지 않고 보충할 때마다 변동하며, 현금잔액이 거의 없는 경우에 적당한 금액을 수시로 보충함.

참고 자료

없음