[세무회계] 세무회계(법인세 과세표준과 세액계산)

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목차

법인세 과세표준
Ⅰ. 과세표준 계산구조
Ⅱ. 각 사업연도 소득에 대한 과세표준
Ⅲ. 이월결손금
ⅳ. 비과세소득
ⅴ. 소득공제

세액 계산
Ⅰ. 개요
Ⅱ. 산출세액
Ⅲ. 세액감면
Ⅳ. 세액공제
Ⅴ. 조세감면의 사후관리

본문내용

법인세 과세표준

Ⅰ. 과세표준 계산구조
법인세법상 과세표준은 각 사업연도 소득금액에서 이월결손금, 비과세소득 및 소득공제를 순차적으로 차감하여 계산한다.
과세표준=각 사업연도 소득금액-이월결손금-비과세소득-소득공제
과세표준 계산상 공제순서: 각 사업연도 소득금액보다 이월결손금이 많아서 미 공제액이 발생한 경우 그 미공제분은 차기로 이월하여 공제시한이 남아 있는 한 그 이후 사업연도의 소득금액에서 공제받을 수 있다. 그러나 각 사업연도 소득 금액에서 이월결손금을 공제한 잔액보다 비과세소득과 소득공제의 합계액이 많 아서 미공제액이 발생한 경우에는 비과세소득과 소득공제의 미공제액은 소멸되 므로 그 이후 사업연도의 소득금액에서 공제받을 수 없다. 이 경우 공제순서에 따라 차기에 공제받는 이월결손금이 달라지므로 공제순서를 정하고 있는 것이 다.

Ⅱ. 각 사업연도 소득에 대한 과세표준
1. 내국법인의 각 사업연도의 소득에 대한 과세표준
과세표준이란 세법에 의하여 직접적으로 세액산출의 기초가 되는 과세물건의 수량 또는 가액을 말하며(국기법 2-14) 법인세는 법인의 소득에 대하여 과세하 는 세법으로 과세표준은 법인세법 제3조의 규정에 의한 과세소득에서 구체적으 로 법인세액을 계산하기 위하여 당해 과세소득을 수량화한 과세요건에 해당한 다.

참고 자료

없음