[회계감사] 매출채권과 대금회수의 내부통제 및 감사 입증절차

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목차

Ⅰ-1. 매출 및 대금 회수 활동에서 발생가능한 부정,오류와 내부통제절차
Ⅰ-2. 매출거래의 감사절차
Ⅰ-3. 매출채권 계정잔액의 입증절차
Ⅱ-1. 현금수입거래의 기능, 관련문서 및 내부통제절차
Ⅱ-2. 현금수입거래의 감사절차
Ⅱ-3. 현금과 예금 계정잔액의 입증절차

본문내용

Ⅰ-1. 매출 및 대금 회수 활동에서 발생가능한 부정,오류와 내부통제절차
⑴ 주문처리부서
① 업무분장 및 부서별 기능
고객으로부터 주문의 접수
승인된 고객여부, 주문가격, 주문 조건 확인
판매지시서 작성, 승인
② 발생가능한 부정 및 오류
승인받지 않은 고객이나 가공의 고객에게 매출될수 있다.
주문가격이나 주문조건이 부당하게 접수될 수 있다.
③ 필요한 내부통제
승인된 고객일람철의 유지
판매지시서의 작성, 승인 및 일련번호화
판매지시서 상의 가격, 조건에 대한 승인
고객주문서와 판매지시서의 대조 확인
⑵ 신용조사부서
① 업무분장 및 부서별 기능
고객에 대한 신용조사
판매지시서에 대한 승인 여부결정
고객별 신용조사철의 작성 유지
② 발생가능한 부정 및 오류
불량거래처에 대한 매출로 부실채권이 증가 할 수 있다.
③ 필요한 내부통제
신규고객에 대한 신용조사
고객별로 승인된 신용조사철 유지
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