부동산조세정책

소개글

부동산조세정책 보고서입니다.
부동산에 대한 관심이 높아질 수 록
조세에 대한 관심도 높아지고 있습니다.
절세 또한 제태크와 마찬가지로 자신의 재산이 될 수 있는
좋은 공부가 될 것 입니다.

목차

부동산조세 4
1. 조세의 의의 4
2. 조세의 분류 5
(1) 국세와 지방세 5
1) 국세 5
2) 지방세 6
(2) 보통세와 목적세 7
1) 보통세 7
2) 목적세 7
(3) 직접세와 간접세 7
1) 직접세 7
2) 간접세 7
3. 조세 구제제도 8
(1) 의의 8
(2) 불복청구를 할 수 있는 자 8
취득과 관련된 부동산조세 11
1. 취득세 11
(1) 의의 11
(2) 취득의 범위 11
1) 원시취득 11
2) 승계취득 11
3) 간주취득 12
(3) 취득의 시기 12
1) 유상승계 취득시기 12
2) 무상승계 취득시기 12
3) 건축물의 원시취득 12
(4) 과세표준 12
1) 신고시 12
2) 무신고시 12
3) 주택거래신고지역에서의 과세표준 12
(5) 세율 12
1) 표준세율 12
2) 중과세율 13
(6) 비과세 14
1) 비영리사업자의 취득 부동산 14
2) 임시사용 건축물 14
(7) 신고납부 14
1) 원칙 14
2) 기한 후 신고 14
3) 가산세 14
4) 면세점 14
5) 부가세 15
2. 등록세 15
(1) 등록세의 의의 15
(2) 납세의무자 15
1) 원칙 15
2) 등기․등록자가 수인(數人)인 경우 15
(3) 납세지 15
(4) 과세표준 15
(5) 세율 16
1) 부동산 등기 세율 16
2) 등록세의 중과세 17
(6) 비과세 17
(7) 신고납부 17
1) 일반적인 경우 17
2) 상속․증여의 경우 18
3) 가산세 18
4) 부가세 18
보유와 관련된 부동산조세 20
1. 재산세 20
(1) 의의 20
(2) 납세의무자 20
1) 일반적인 경우 20
2) 공유재산인 경우 20
(3) 과세표준 20
1) 일반적인 과세표준 20
2) 시가표준액 21
(4) 세율 22
1) 종합합산과세대상 토지 22
2) 별도합산과세대상 토지 22
3) 분리과세대상 23
4) 건축물의 세율 23
5) 주택 및 별장의 세율 24
(5) 비과세 24
(6) 보통징수 24
1) 과세기준일 및 고지서발부 24
2) 납부시기 24
2. 종합부동산세 25
(1) 의의 25
(2) 납세지 및 과세대상물 25
1) 납세지 25
2) 과세대상물 25
(3) 납세의무자 26
1) 주택분 납세의무자 26
2) 종합합산과세대상 토지의 납세의무자 26
3) 별도합산과세대상 토지의 납세의무자 26
(4) 과세표준 26
1) 주택의 과세표준 26
2) 종합합산과세대상의 과세표준 26
3) 별도합산과세대상의 과세표준 27
(5) 세율 28
1) 주택의 세율 28
2) 종합합산대상 토지의 세율 28
3) 별도합산대상 토지의 세율 28
(6) 신고납부 28
1) 과세기준일 28
2) 신고 시기 28
3) 가산세 28
양도와 관련된 부동산조세 30
(1) 양도소득세의 의의 30
(2) 양도란? 30
(3) 납세의무자 30
1) 거주자 30
2) 비거주자 30
(4) 납세지 30
1) 거주자인 경우 30
2) 비거주자인 경우 31
(5) 과세대상물 31
(6) 양도 및 취득시기 32
1) 원칙 32
2) 대금청산일이 분명하지 않는 경우 32
3) 대금청산 전에 소유권이전등기를 한 경우 32
4) 배우자로부터 증여받은 자산을 5년 이내 양도 32
5) 이혼위자료로 부동산 취득 시 33
(7) 양도소득세 계산방법 33
1) 계산구조 33
2) 양도가액 및 취득가액의 계산 34
3) 자산별 기준시가 35
4) 필요경비의 계산 35
5) 장기보유특별공제 35
6) 양도소득기본공제 35
7) 세율 35
(8) 신고납부 37
1) 예정신고 37
2) 확정신고 37
(9) 1세대 1주택 비과세 37
1) 개요 37
2) 1세대 37
3) 1주택 37
4) 3년 이상 보유 37
5) 보유기간의 특례 38
6) 1세대 2주택에 대한 비과세 특례 38
7) 고가주택 38
8) 겸용주택 및 부수 토지 38
9) 농지의 감면 38
상속세와 증여세 41
1. 상속세 41
(1) 의의 41
(2) 납세의무자 42
1) 납부의무자 42
2) 상속인 등의 연대납세의무 42
(3) 납세지 42
(4) 상속재산 42
1) 본래의 상속재산 42
2) 의제상속재산가액 42
3) 추정상속재산가액 42
4) 증여재산가액 42
(5) 과세가액 공제액 42
1) 공과금 42
2) 장례비용 43
3) 채무 43
(6) 상속공제 43
1) 기초공제 43
2) 배우자상속공제 43
3) 기타 인적공제 43
(7) 상속재산의 평가 44
1) 평가기준일 44
2) 평가액 계산 44
(8) 세율 및 납세절차 44
1) 세율 44
2) 과세표준신고 44
3) 과세표준과 세액의 결정․경정 45
2. 증여세 45
(1) 의의 45
(2) 납세의무자 및 납세지 45
1) 납세의무자 45
2) 납세지 45
(3) 증여재산 45
(4) 증여재산공제 45
1) 공제액 45
2) 공제액의 구분 46
(5) 증여재산의 평가 46
(6) 세율 및 납세절차 46
1) 세율 46
2) 과세표준신고 46
3) 증여세의 결정과 경정 46
4) 신고세액공제 46

본문내용

국민은 권리도 갖지만 의무도 진다. 그 의무 중의 하나가 납세의 의무다. 헌법 제38조는 “모든 국민은 법률이 정하는 바에 따라 납세의 의무를 진다”고 규정하고 있다. 이러한 규정은 헌법이 기본적 인권의 조항이나 재산권 보장의 조항으로 국민의 권리를 보장하고 있는 것과 달리, 국민의 의무를 명백히 규정함으로써 권리에 수반한 의무도 있음을 주지하는 것으로 생각할 수 있다.
조세는 강제성을 띠게 마련이다. 그래서 조세란 일반적으로 정부나 지방자치단체와 같은 공권력을 가진 자가 그의 재정수요를 충족하기 위해 국민으로부터 강제로 징수하는 재화라 할 수 있다.
그런데 이 조세의 세원(Source Taxation)은 국민의 소득, 재산 및 자본이다. 말하자면 국민은 소득(Income)을 올리거나, 재산을 소유함으로써 납세의무를 지게 된다. 그 중에서도 토지와 건물 등의 부동산을 ⓛ취득․소유하는 경우 ②이용(임대)하는 경우 ③처분(양도)하는 경우 등에 부과되는 조세를 우리는 부동산조세(Real Estate Taxation)라 한다. 이들은 매년 과세되는 것이 있고, 소유권 이전시 혹은 과세요건 성립시에 과세되는 것이 있다.
부동산에 세금을 부과하는 목적은 크게 두 가지로 나누어 볼 수 있다. 하나는 정부나 지방자치단체가 공공재(Public Service) 공급을 위해 재원조달을 목적으로 부과하는 것이고, 다른 하나는 사회경제 정책목적을 달성하기 위해 부과하는 것이다. 즉, 전자는 개인의 사회 욕구를 충족시키기 위해 조세를 부과하는 것이며, 후자는 공해․독점․도시집중․토지투기 등의 비효율적 경제행동을 제거하며, 분배의 불공정 및 경제의 불안전을 시정하기 위해 부과하는 것이다. 방경식․장희순,「부동산학개론」(부연사, 2004), pp.787～788.



1. 조세의 의의
조세는 과세권자인 국가나 지방자치단체가 필요한 경비를 조달하기 위하여 직접적이고 개별적인 보상 없이 개인 또는 법인으로부터 강제적으로 거두어들이는 금전적 부담을 말한다. 즉, 조세란 “세금을 조달하는 것” 이다.


2. 조세의 분류
정보화시대를 살아가는 현대인들이 알아야 하는 조세에 대한 기본적인 내용을 비교 개념으로 설명하고자 한다. 세금에 대한 일반적인 이론을 너무 어렵게만 여기는데 세법이 결코 어렵지 않다는 걸 보여주고자 한다.

참고 자료

없음