[회계감사] 전산화된 환경하에서의 감사방법

소개글

전산화된 환경하에서의 감사방법에 관한 보고서입니다.

목차

* 일반통제기법
1. 조직 및 운영통제(organization and operating controls)
2. 시스템개발과 문서화통제(system development and maintenance controls)
3. 하드웨어와 시스템소프트웨어통제(hardware and software controls)
4. 접근통제(access controls)
5. 자료보존과 처리절차 통제(data and procedural controls)

* 응용통제기법
1. 입력통제(input controls)
2. 처리과정통제(processing controls)
3. 출력통제(output controls)

본문내용

* 일반통제기법

1. 조직 및 운영통제(organization and operating controls)

①전산부서와 이용부서간의 기능분리(업무분장)
: 자료를 통제할 책임은 있으나 전산부서 내에서 발생한 오류가 아니라면 이를 직접 수행하여서는 안된다. ( ex.키펀치상의 오류는 수정할 수 있으나, 매출전표의 코드번호가 잘못되었을 때 이를 수정하여서는 안됨.)
오류일지(error log) 유지 -- 오류발견시 기록하고 수정시 다시기록

②거래의 집행에 관한 일반 승인 규정 (전산부서에 의한 거래발의 및 승인업무의 금지)
: 전산부서는 다음과 같은 기능을 수행하여서는 아니된다.
ⓐ거래의 발의 및 승인
ⓑ거래에 대한 최초의 자료작성업무
ⓒEDP자산 이외의 자산에 대한 통제
ⓓ통제절차 수립의 책임
ⓔ마스터파일자료의 변경권한

③전산부서내의 기능분리(업무분장)
: 전산부서내에서의 업무분장을 위해 다음과 같은 통제절차가 필요하다.
ⓐ컴퓨터의 작동과 프로그램기능의 분리
(시스템분석가, 프로그래머 v.s 자료입력, 컴퓨터 작동업무 / 시스템분석가 v.s 프로그래머 )
ⓑ독립된 자료통제그룹의 존재
ⓒ자료보관기능의 독립
ⓓ오퍼레이터의 직무교대
ⓔ작동중 외부와 접촉제한
ⓕ전산담당자의 강제휴가제도

참고 자료

없음