[세법] 접대비와 기부금

목차

접대비
1. 접대비 총액의 확정
2. 접대비 시부인 계산

기부금
1. 기부금 총액의 확정
2. 기부금의 분류
3. 기부금에 대한 세무조정

본문내용

3. 기부금에 대한 세무조정
(1단계) 차가감소득금액
(1) 법정기부금과 지정기부금 한도초과액에 대한 세무조정을 제외한 모둔 세무조정을 완료하여 차가감소득금액을 계산한다. 비지정기부금, 기부금귀속시기의 차이는 차가감소득금액 계산시 모두 세무조정 되어야 한다.
(2) 차가감소득금액: 당기순이익+ 익금산입 및 손금불산입- 손금산입 및 익금 불산입

(2단계) 법정기부금 시부인 계산
(1) 법정기부금 해당액
(2) 한도액
차가감소득금액+ 법정기부금 해당액+ 특례 기부금 해당액+ 지정기부금 해당액- 이월결손금*
*이월결손금은 과세표준 계산상 공제하는 이월결손금(세무상 결손금으로서 5년 이내 발생분)
(3) 한도초과액(△한도미달액): (1)-(2)
(4) 세무조정: 한도초과액 -->손금불산입, 한도미달액 -->세무조정 없음

참고 자료

없음