[재무분석] 재무재표분석

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목차

1. 재무제표분석기법의 종류
2. 재무비율의 종류
3. 자기자본이익률(return on equity ratio)의 결정요인
4. 재무비율분석시 유의사항
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본문내용

재무제표분석(financial statements analysis)란 기업의 과거 경영성과와 현재 재무상태를 평가하고 미래 수익잠재력과 관련위험을 예측하기 위하여 기업이 작성, 공표하는 재무제표를 기초로 여러 가지 회계적 분석을 수행하는 것을 말한다. 재무제표분석의 유형은 분석가(채권자, 주주, 경영자, 정부, 노동조합 등)들이 기업에 대해 가지고 있는 관심에 따라 다르다.

[재무제표 바로 읽기] (1) '대차대조표' 게재일: 1999-02-10
한국경제신문(증권)
사람들이 의사표현수단으로 언어를 사용하듯 기업도 경영상태를 주주 채권자 등 이해관계자들에게 전달하기 위한 수단이 필요하다. 매년 또는 매반기마다 발표하는 재무제표가 바로 회사의 경영상태를 나타내는 표현수단이다. 그 중 가장 기본적인 것이 대차대조표다. 대차대조표는 회사의 현재 재산(자산)이나 부채(빚)가 얼마인지를 설명하는 목록이다. 대차대조표의 차변에는 현금이나 재고자산, 매출채권 또는 토지.건물 등을 포함하는 자산이 표시된다. 대변에는 자산을 구입 또는 보유하기 위한 재원의 조달내용을 보여준다. 일반인들에게는 재무제표가 낯설고 어렵게 보이지만 몇 가지 점을 눈여겨보면 어느 정도 회사의 재무상태를 파악하는데 도움이 될 수 있다.
첫째 회사가 도산할 위험이 어느 정도인가 하는 것이다. 이는 유동성비율로 판단할 수 있다. 유동성비율은 1년 내에 현금화할 수 있는 자산(유동자산)이 1년 안에 지급해야 하는 부채(유동부채)보다 얼마나 많은가를 보여주는 지표다. 이 비율이 높을수록 회사가 일단 안전하다고 할 수 있는데 적어도 2백%는 웃돌아야 한다.
둘째 전체 부채가 자본에 비해 얼마나 많은가를 보는 부채 비율이다. 경제가 침체기에 접어들 때는 특히 부채비율에 유의해야 한다. 아무리 영업에서는 이익을 많이 냈더라도 부채가 많으면 그만큼 이자부담이 커 남는 장사를 하기 어렵다.
셋째 자금의 적정배분 여부를 살펴보는 것이다. 장기에 걸쳐 현금화되는 고정자산에의 투자(설비투자 등)가 자기자본 한도 내에서 이뤄졌는가를 보는 것이다. 부득이한 경우라도 만기가 1년이상인 장기채무를 보탠 범위 내에서 하는 기업이 안정적이다. 고정자산을 자기자본과 부채의 합계액을 나눈 값인 장기고정적합률이 1백% 이하가 되는게 바람직하다.
끝으로 자본에 포함되어 있는 당해년도 이익(당기순이익)이 자기자본에 비해 어느 정도인가를 보는 것이다. 자기자본이익률이 은행금리 수준을 넘어야 회사가 정상적인 영업성과를
올렸다고 볼 수 있기 때문이다.
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