현금흐름표 분석

소개글

현금흐름표 분석

목차

1. 정의 및 의의

2. 현금흐름표의 유용성 및 한계

3. 현금흐름표의 자금 개념

4. 활동별 구분
4-1. 영업활동
4-2. 투자활동
4-3. 재무활동

5. 결론

본문내용

1. 정의 및 의의
현금흐름표(statement of cash flows)는 한 회계기간 동안 발생한 현금의 유입과 유출에 관한 정보를 제공하는 재무보고서를 말한다.
기업은 영업활동을 수항해고 채무를 상환하며 투자자에게 투자수익을 분배하기 위해 현금을 필요로 한다. 때문에 정보 이용자는 기업이 어떻게 현금을 창출하고 사용되는지에 대해 관심을 가지고 있다.
현금흐름표는 기업에 현금이 조달된 내용을 명확히 표시함으로써 현금주의로 정보를 제공하여 기업의 미래 현금흐름의 전망과 현금창출 능력을 평가하는데 다른 재무제표보다 유용하게 사용한다.

2. 현금흐름표의 유용성 및 한계
현금흐름표를 다른 재무제표와 함께 이용할 경우 다음의 유용한 정보를 얻을 수 있다.
첫 번째로 현금흐름표는 미래의 현금흐름을 평가하는데 유용한 정보를 제공하여 손익계산서와 함께 이용하면 미래의 현금흐름에 관해서 예측하는데 도움을 준다.
둘째로 손익계산서와 달리 현금의 변동이 있을 때에만 현금흐름표를 작성하기 때문에 발생주의로 인한 과도한 추정으로 인해 신뢰성이 떨어지는 문제를 해결할 수 있다. 따라서 신뢰성이 높은 정보를 제공할 수 있으며, 당기순이익과 현금 흐름을 비교함으로써 이익의 질을 평가할 수 있다.
셋째, 영업활동의 수행능력에 관한 정보를 얻을 수 있는데 기업이 현재 영업활동 수행능력을 유지할 수 있는가, 또한 미래에 성장이 가능하고 배당금을 지급할 여건이 되는가 등의 정보는 기업의 현금 창출능력에 달려 있기 때문에 현금흐름표는 이를 제공할 수 있다.
넷째, 부채 만기일 도래 시 부채를 상환할 수 있는 지급 능력에 대한 평가에 이용할 수 있다. 현금흐름표는 정이용자가 기업의 지급능력, 유동성 및 재무적 신축성을 알 수 있ㄷ록 함으로써 기업의 조달 능력을 알 수 있도록 한다.

참고 자료

없음