[세무회계] 법인세 과세표준과 세액계산

등록일 2001.12.17 한글 (hwp) | 9페이지 | 가격 800원

목차

◎ 과세표준계산의 구조

◎ 이월결손금

◎ 비과세소득

◎ 소득공제

◎ 산출세액

◎ 법인세 자진납부세액의 계산

◎ 세액공제


본문내용

◎ 과세표준계산의 구조
법인세과세표준 = 각 사업연도 소득 - 이월결손금 - 비과세소득 - 소득공제액

◎ 이월결손금
1. (총익금<총손금)인 경우 - 다음 사업연도에 이월하여 이월결손금으로 공제
2. 이월결손금의 공제
(1) 이월결손금의 범위
① 공제가능한 이월결손금
추계 법인세 과세표준과 세액에서 공제되지 않은 이월결손금
기업발전·재평가·기업합리화적립금으로 보전, 충당된 이월결손금
재평가세 과세표준계산시 공제한 이월결손금
② 공제불가능한 이월결손금
소급공제받는 중소기업의 결손금
자산수증이익 또는 채무면제이익으로 보전한 이월결손금
(2) 이월결손금의 승계
일정요건을 갖춘 합병인 경우 피합병법인의 결손금을 피합병인이 승계
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